＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞私は居酒屋を営む法人の代表取締役Aという者です。この度、当社の店舗の内装を大幅に改装するため、約10日間の内装工事を行う事となりました。内装工事の間は店舗の営業を行うこともできないため、ハワイへの慰安旅行（6泊8日）を企画しました。参加者は工事に立ち会うBを除いた社員全員となり、Bには旅行への参加の代わりとして現金で5万円を...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞建築資材メーカーで総務人事をしています。健康診断の結果、私傷病で1年ほど休職予定の者が製造部門にいます。医療費もかかるし、とても不安そうです。当社のような中小企業で休職中の従業員に賃金を満額出すことはできませんが、10年勤続してきた優秀な従業員なので、半額を出すことにしました。その旨を当人に伝えたところ、少しは安心...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞電機製造会社の人事担当をしています。高年齢者雇用安定法の改正に際し、当社では再雇用制度を導入しました。労使協定を結んで、対象となる従業員の基準を定めています。先日、60歳になる従業員Tが再雇用を希望してきたのですが、Tはコミュニケーション能力が低くトラブルが多いため拒否しました。すると、Tは評価が不合理で納得で...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞コールセンターの人事担当をしています。当社では、正社員のみ社会保険完備としており、パートタイマーとアルバイトは社会保険に加入させていません。採用時にもそのように説明しており、納得のうえで入社してもらっています。これまでとくに問題はなかったのですが、パートタイマーの中には不満に思っている者もいるようです。＜...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞　A社は時価1,000万円、帳簿価額500万円の資産をグループ内の子会社（B社）に対して帳簿価額の500万円で譲渡したところ、税務調査で寄附金認定されてしまいました。（図1）＜/p＞ ＜p＞※「公認会計士が見つけた!本当は怖いグループ法人税務の失敗事例55」を元に制作しています。＜/p＞画面が切り替わりますので、しばらくお待ち下さい。 ※...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞居酒屋を経営しているAと申します。当社は社員への給与支払いに年俸制を採用しており、毎月の給与に残業代を含んで支払っております。社員採用時には、年俸額には残業代が含まれていることを全員に伝え、納得してもらった上で雇用契約を結んでおります。　先日、ある社員が退職したのですが、その数日後、「未払いの残業代50万円を支...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞飲食業界で働くこと15年、念願の独立を果たし、このたび小さなスペインバル（スペイン風の居酒屋）を開店したAと申します。　開業にあたり、私自身が食品衛生管理者の講習を受講し、保健所の営業許可証も取得しました。また、消防署で防火管理者講習も受講しました。　さらに友人から、「法人を設立せず、個人で開業する場合でも税務署に...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞　親会社A社は、100％子会社B社からA社株式（自己株式）を購入しました。子会社B社のA社株式の売却に関する会計上、及び税務上の仕訳は以下の通りです。そのため、子会社B社は、別表四でみなし配当150万円（200万円ー50万円）の加算調整と受取配当等益金不算入200万円の減算調整を行い、別表五（一）でみなし配当150万円を利益積立金額に加...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞私は都内某所で法人を設立し、和食の飲食店を経営しています。開業してから今年で約5年が過ぎるところです。開業当時は色々と大変でしたが、老舗での長い下積み時代があったため料理の味には自信があり、次第にお客様も増え経営が安定し始めましたので3年ほど前からお昼についてはお弁当のデリバリーサービスを始めました。　デ...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞10年前から飲食業界で働いており、いずれは自分の店を持ちたいと考えていたAと申します。今年1月、大変に良い物件が出たことを機に、法人を設立し起業しました。（この物件、「春は花見と春祭り、夏は花火、秋は紅葉が美しい公園」のほど近くであり、かつ周りにオフィスも多く、ビジネスランチ客も見込めます）おかげさまで店は順調、...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞　A社は子会社・関係会社を複数抱える建設関連の株式会社です。先般、意思決定の迅速化の観点から、広告業を営むB社（A社の出資比率50%）を吸収合併することとなり、合併対価として、A社の新株を予定していました。A社とB社とでは事業に関連性がなく、非適格合併に該当するとの認識があり、非適格合併により金銭等を交付する場合には、そ...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞アパレルショップを経営しています。ベテランのパートタイマーOさんが退職願を出してきたのですが、代わりをできる者もおらず、「受理できない」と言いました。Oさんは期間の定めのある契約ではなく、8年間このショップに勤めています。就業規則では、1か月以上前に退職届を出すように定めていますが、Oさんは退職希望日の3週間前に...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞　私は都内でイタリア料理店を経営しています。　今から半年ほど前になりますが、飲食店を経営していた友人からイタリア料理店風の店舗を居抜きで買い取り（内部造作設備も含めて800万円）、そのままその店舗で開業することにしました。　しかし、中古という事で内部造作設備はやや古くなっていたことから、オープンまでに1,50...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞飲食店の経営をしています。当社では以前より遅刻2回を欠勤1回として扱うことを就業規則に定め、そのように扱っています。遅刻とは、4時間未満の遅れのことを言っています。　先月、従業員Nが5分程度の遅刻を2回したので、1日欠勤扱いとし、通常の賃金を1日分控除しました。すると、厳しすぎるのではないかと抗議されました。＜/p...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞私の父（出資持分100%）は、都内で産婦人科の医療法人（持分の定めのある社団医療法人）を経営しておりましたが、このたび亡くなりました。法人の事業は私が引き継ぐことになり、出資の全部を私が相続します。　当法人の出資金評価額は、一般の非上場会社と同じような計算になると思いますので、会社の規模は中会社に該当し、純資産価額と類...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞学習塾を経営しています。他の学習塾で評判のよかった講師Uが、当塾に入社してきてくれました。少なくとも5年間は勤務してもらいたいので、労働条件通知書に雇用契約の期間を5年間として記載し、本人に渡しました。すると、「面接のときには雇用期間の話をしていなかったので、正社員だと思っていた。5年間も拘束されるのは困る」と言...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞A社は3月決算法人です。平成24年3月期の申告時に、6月決算法人のB社から平成23年9月に受取った配当金につき、期末時点で100%支配しているため、完全子法人株式等にかかる配当金として全額益金不算入として処理しました。　なお、B社株式は、数年前より50%保有しておりましたが、平成23年4月1日に他の株主から残りの50%を取得することでグ...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞運送業をしているA社の人事担当です。当社のドライバーをしている従業員のRが休日に交通事故にあい、全治3か月の重傷を負いました。当社の就業規則では、私傷病による休職期間を2か月としています。Rは正社員で、特定の職務に就かせるといった労働契約を結んでいるわけではありません。　Rは休職期間満了の前日に退院し、翌日から...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞私は、運送会社のC社で常務取締役をしており、父は同社で代表取締役をしておりました。父が他界したことにより、後継者となる私が父の保有していた自社株式の全部を譲り受けることになりました。その際に、相続税に係る自社株式の納税猶予制度を適用しております。　その後、5年間は事業を継続させたため、自社株式を贈与してしまっても相...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞金属加工業の会社を経営しています。　業績が悪く赤字の月が続き、回復の見込みがありません。人件費を削らざるをえず、やむなく整理解雇をすることにしました。50名の従業員のうち、5名を指名して解雇しました。すると、その5名の従業員から「なぜ我々なのか」と抗議されてしまいました。＜/p＞ ＜p＞※「社労士が見つけた!本当は怖...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞アパレル商社の人事担当をしています。イケメンの若手営業マンAと店舗スタッフBとが恋人関係になり、他のスタッフのモチベーションが下がったり、ちょっとしたトラブルになったりしているようです。痴話喧嘩でBも仕事が手につかないような状況になるときがあると聞いています。　Aは業績も上げていて社内の評価も高いのですが、恋...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞　S社は、親会社P社に剰余金の配当として、遊休資産を交付しました。当該遊休資産は過去に減損損失が計上されており、S社は税務上も適切に処理していました。S社は現物分配にともない、直前の会計上の帳簿価額に相当する金額を利益積立金額から減算するのみで、その他税務上の調整は行いませんでした。　なお、当該遊休資産の会計上の帳...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞建設業を営むグループ会社です。J社はK社を吸収合併しました。J社とK社は株主構成が全く同じであったため、株式等を交付しないいわゆる無対価合併により、適格合併としてK社の資産・負債を簿価で引継ぎました。J社とK社の株主関係は（図1）のとおりです。＜/p＞ ＜p＞※「公認会計士が見つけた!本当は怖いグループ法人税務の失敗事例55」を元に...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞商社の人事担当をしています。当社では営業職は主に男性、営業事務は主に女性を採用しています。営業職の男性が退職することになったので、「営業マン募集」という原稿を作成して就職情報誌に掲載しようとしたら、担当者に「営業マンという表現はダメです」と言われてしまいました。＜/p＞ ＜p＞※「社労士が見つけた!本当は怖い採用・...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞私はファッション小物のインターネット通販会社を経営しています。当社には派遣社員が数名いるのですが、その中のTさんがトラブルを起こしました。伝票の送信先を大量に間違え、取引先や顧客からクレームが届き、たいへんな騒ぎとなってしまいました。注意をしても反省している様子がなく、今後も大きなミスをしでかすのではと心配...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞私は自分の会社の社長を務めていますが、そろそろ子供に代表の座を譲ろうと考えています。会社を辞める際には退職金の支給を受け、その後は悠々自適な生活を送るつもりです。会社の代表は去りますが、子供への株式の移転はまだ先でいいかな、と考えており、生活が落ち着いた段階で株式を譲る計画を立てようと思っています。＜/p＞...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞生命保険を扱う会社を経営しています。当社では新たに採用した営業担当の従業員には3か月の研修を受けてもらっています。従業員Yは、3か月の研修後、営業成績ゼロのまま1か月後に退職を申し出てきました。雇用契約を結んでいるので、これまでの賃金は仕方ないとしても3か月間に費やした研修費用は返還してもらいたいと思います。＜/p...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞サービス業を行っている会社の人事担当をしています。　明らかに懲戒解雇事由に相当する不祥事を起こしたAという従業員がいます。調査を行う必要があるため、5日間の自宅待機を命じました。すると、Aはこの自宅待機期間中に退職願を提出してきました。　当社の就業規則では、懲戒解雇の場合は退職金を不支給としています。Aは退...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞A社は製造業を営む会社です。このたび、販売子会社（B社）を吸収合併することとしました。B社は2年前に他社から株式を取得して子会社化した会社で、当該合併は共同で事業を営むための合併には該当しません。　また、B社には未処理欠損金がありますが、含み益を有する資産を多数保有しています。　確定申告において、共同で事業を営む...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞　弊社は、飲食店業を営んでいる法人です。自家製の焼きたてパンが人気を呼び、業績は好調です。パンについては、店舗での食事に出しているほか、他の飲食店にも販売しております。このたび、3年ほど前からパンを販売していた飲食店A社に対する売掛金30万円について、回収の可能性がないと判断し、決算書上、貸倒損失として処理しまし...