＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞私は貨物運搬会社を経営しており、その会社の代表取締役を務めております。その会社の株式の3分の2を3年前に先代の父から相続により譲り受けました。また、その株式にかかる相続税の納税猶予を受けています。　この度、資金的に余裕がないことからその株式の一部について譲渡しようと考え、顧問の税理士に相談したところ、それでは猶予した相続...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞私は、小売業を営むD社のオーナー経営者でしたが、そろそろ代表の座の引き際と考え、かねてからD社の常務取締役として頑張ってもらっていた息子へバトンタッチを行いました。しかし、息子は代表者になった途端に新しいことをやりたがり自分独自に会社を作り上げようとしています。また自社株の移転は私の相続の時でよいと考えています...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞印刷業を営んでいます。従業員は20名です。取引先の倒産もあって経営回復の見込みもなく、従業員の賃金をカットせざるを得なくなりました。来月から一律に20%カットする旨を朝礼で伝えましたが、その場でとくに異議を唱える者はいませんでした。＜/p＞ ＜p＞※「社労士が見つけた!本当は怖い採用・労働契約の失敗事例55」を元に制作し...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞建築資材メーカーで総務人事をしています。健康診断の結果、私傷病で1年ほど休職予定の者が製造部門にいます。医療費もかかるし、とても不安そうです。当社のような中小企業で休職中の従業員に賃金を満額出すことはできませんが、10年勤続してきた優秀な従業員なので、半額を出すことにしました。その旨を当人に伝えたところ、少しは安心...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞　外国法人である親会社P社は内国法人S1社およびS2社を下図のように支配していました。また、内国法人S2社は、親会社P社および内国法人S1社に対して、現物配当により資産を移転しました。　そして、現物配当により移転した資産の簿価が1,500万円であり、確定の時の時価が2,000万円であったにもかかわらず、内国法人S2社は確定の日の属する事...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞航空運輸業のA社を経営しています。半年前にJという従業員を採用しました。Jは職務を遂行するために必要な資格を持っていなかったため、会社の費用で資格取得させました。通学費・試験料などで20万円ほどです。無事にJは資格を取得したのですが、先日父親が急逝し実家に戻って家業を継ぐという理由で退職届を出してきました。会社の費用で資...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞従業員10人未満の小さな会社を経営しています。先日、あらたに正社員Nを採用しました。労働条件については、面接の最後に私がホワイトボードに書きながら説明をしました。Nはメモをとっていました。　いつも口頭とホワイトボードで説明しているだけなので、今回もそのつもりでいたのですが「正式には、いつ条件を通知してくれますか...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞個人でA社とB社の2社の株式をそれぞれ100%保有していますが、A社からB社に資金を移動させるため現金を寄附し、A社では寄附金を全額損金不算入として処理する一方、B社では受贈益を全額益金不算入として申告しました。＜/p＞ ＜p＞※「公認会計士が見つけた!本当は怖いグループ法人税務の失敗事例55」を元に制作しています。＜/p＞画面...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞A社は不動産管理の会社です。A社は2年前に卸売業を営むX社と小売業を営むY社を子会社に持つB社を吸収合併しましたが、このたび、X社とY社を合併することとしました。X社とY社は10年前からB社の子会社でした。　Y社は繰越欠損金を有していましたが、X社とY社との支配関係は、A社が親会社B社を吸収合併した時と考え、また、共同事業を営むた...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞バーを経営しているAと申します。当店は基本的に現金またはクレジットカードで飲食代をお支払いいただくことにしておりますが、一部のお客様については、いわゆる「ツケ（売掛金）」も認めておりました。　今年に入り、売掛金扱いにしていたお客様のうち、ある1社（X社）の業績がかなり悪化した、という話を聞きました。実はそのお...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞情報サービス業の会社で人事担当をしています。今春卒業予定の新卒学生Aに採用内定の通知を行い、Aを迎え入れる準備をしていました。資料の送付や備品の購入等です。　ところが、入社日直前になってメールで「申し訳ありませんが他の企業への就職が決定したため、辞退させてください」との連絡がありました。人員の計画に狂いが出て...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞従業員10名ほどの会社を経営しています。従業員の労働条件は、採用時に書面で渡しています。先日、新たに採用した従業員から「就業規則のコピーが欲しい」と言われました。コピーを渡さなければなりませんか。当社の就業規則は通常、金庫にしまっており、求められなければ見せていません。＜/p＞ ＜p＞※「社労士が見つけた!本当は怖...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞建設業の会社の人事担当をしています。55歳になる従業員Rに、力仕事を伴う従前の職務ではなく他の軽微な業務へ配置転換をする旨伝えたところ、Rは退職を申し出ました。　退職の手続きをし、自己都合による退職として離職票も発行したのですが、後日ハローワークからRは解雇だと主張しているとの連絡がありました。失業手当の手続きに行っ...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞設立したばかりの会社です。当社はパート・アルバイトが5人しかいませんので、労災に加入していませんでした。アルバイトのTが、会社に来る途中に転んでケガをしてしまい「労災はおりるのか」と聞かれました。「アルバイトだから適用されない」と答えたのですが、実際のところどうなのでしょうか。＜/p＞ ＜p＞※「社労士が...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞　建築業を営むA社は、この度、建築用機械（会計上の期首帳簿価額900万円、期首減価償却超過額150万円）を完全支配関係のある会社に対し1,500万円で譲渡しました。　税法上の期首帳簿価額（900万円+150万円=1,050万円）が1,000万円以上であったため、譲渡利益相当額を申告調整で損金の額に算入しました。（図1）　なお、売却時においてA社は...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞広告代理店A社の人事担当です。重大なミスをして、取引先に迷惑をかけた20代営業のBさんを解雇することにしました。しかし、このケースが普通解雇になるのか懲戒解雇になるのかがわかりません。Bさんからは「懲戒解雇だけはやめてほしい」と言われています。＜/p＞ ＜p＞※「社労士が見つけた!本当は怖い解雇・退職・休職実務の失...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞P社は、生鮮食品事業部を子会社であるS社に移管することにしました。S社はP社の100%子会社です。生鮮食品事業部の資産には、老朽化した倉庫や冷蔵庫、また倉庫用土地などが含まれますが、これらは含み損を抱えています。なお、P社の業績はここ数年下降気味であり繰越欠損金残高がある一方、S社の業績は好調なので青色欠損金残高はあ...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞私は卸売業を営む会社を経営しています。私もいい歳となってきたのでそろそろ会社の第一線を退くことを考えるようになりました。当初はこの先10年を目処に息子に会社の代表権を渡そうと思っていましたが、株だけは早めに渡してしまった方がよいと思い立ち株の贈与を行いました。＜/p＞ ＜p＞※「税理士が見つけた本当は怖い事業...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞開業するにあたり、物件を探しておりましたところ、居抜きの物件でちょうどよい店を紹介されました。前の店が閉店して間がなく、内装などは少し手を入れれば問題なく営業ができそうな雰囲気でしたし、厨房設備などもそのまま譲渡してくれる、とのこと。早速、総額2,000万円の契約を結びました。　居抜き物件のおかげで想像より早く開業出...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞　親会社A社は、100％子会社B社からA社株式（自己株式）を購入しました。子会社B社のA社株式の売却に関する会計上、及び税務上の仕訳は以下の通りです。そのため、子会社B社は、別表四でみなし配当150万円（200万円ー50万円）の加算調整と受取配当等益金不算入200万円の減算調整を行い、別表五（一）でみなし配当150万円を利益積立金額に加...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞資本金が300万円で従業員が10人のたい焼き屋を営んでいるCと申します。　たい焼き屋は原価率が低く、又、狭い場所でも出店が可能であるので、多店舗展開を視野に入れております。　今期、他県に店舗を出店しました。小さな店構えで支店登記もしていませんが、こちらの支店も業績が好調でした。　法人税の申告の時期が近づいてきたため...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞連結納税制度を導入すると黒字会社と赤字会社で損益を通算でき、法人税の負担が減少するとのことを聞きました。そのため、当社も財務内容の改善のため連結納税制度を適用し、（図1）のようにグループ全体での税負担の減少とそれに伴う損益の改善が見込まれる計画でした。しかし、実際に決算処理を行ったところ、法人税の負担の軽減は図...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞不動産関連の会社を経営しています。業績不振で余剰人員を抱えることができず、今後の対応を検討しているところです。現在正社員として働いている者数名を、パートタイマーへ契約変更したいと考えています。正社員は日給月給制で1日8時間就労していますが、パートタイマーは1日6時間で時給です。＜/p＞ ＜p＞※「社労士が見つけた!本...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞化学メーカーの人事担当をしています。当社では毎年3月に、採用内定者全員を集めて丸一日の入社前研修を行っています。本社の会議室にて人事担当者がビジネスマナーや商品知識を教えるものです。　この入社前研修で職場を見学させている際、内定者の一人が機械に接触して怪我をしてしまいました。入社前なので労災はおりないと思いま...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞私は法人を設立し、自社所有の店舗で喫茶店を経営しています。　店をオープンしてから今年でちょうど5年が経過し、壁紙がかなり古くなってきたので、張り替えることにしました。　業者にどのような壁紙があるかを確認したところ、従前に張っていた壁紙と同質の壁紙がありましたので、300万円の費用を掛けて新しい壁紙に張り替えまし...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞私は、飲食店業を営む会社の社長をしております。上半期の業績が予想以上に好調であったため、下期より従業員の給与をベースアップすることとしました。その際に、社長である私の給与につきましても、月額を増額し下期は増額後の額を毎月支給致しました。　その後、税務調査が入り、税務調査官より「下期より増額した部分の役員報酬...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞不動産会社を経営しているIといいます。退職について当社の就業規則では、退職希望日の少なくとも30日前に退職届を提出することになっています。当社の従業員Kが、退職日の30日前に退職届を出してきました。やむなく承諾し、新たな人員を入れましたが、その後Kは休むことが多くなりました。引き継ぎもせずに辞めていくなんて信じられません...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞グループ法人間で所得の通算を行い、法人税の負担を軽減するため連結納税制度を選択しました。その後、グループの不採算事業を整理するため、毎年赤字続きの子会社を他社に5,000万円で売却しました。（子会社株式の帳簿価額1億円）　その結果、売却損5,000万円を損金に落とすことができ、税金を軽減できると見込んでいましたが、多額の納税...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞輸入家具卸の会社で人事担当をしています。東京に本社、大阪に支社があるのですが、このたび東京の情報管理部のエンジニアRを大阪に転勤させることになりました。Rを中途採用した5年前は、エンジニアについては転勤の可能性はないと考えていたので、そのように説明していました。しかし、事情が変わり、情報管理部は大阪に統合すること...

＜p＞＜strong＞「こんな時こんな場面で失敗しないわかりやすくてすぐ役に立つ解説が満載！」＜/strong＞＜/p＞ ＜p＞　私が経営しているレストランは24時間営業ですが、人手が足らない時には、勤務時間外まで残業をお願いする場合があり、その時にはレストランの食事（700円程度）を支給しています。　また深夜勤務者（午後10から翌日午前5時）に対しては、空いた時間に近所のコンビニで好きなものを買ってもらうように毎回金銭で500円を渡していま...